Rozlicza mnie ZUS (PIT-11A i PIT-40A i inne)
Artur M. Brzeziński | 2012-12-11 23:00:01

↑ PIT roczny

Ponad 9 mln osób otrzyma PIT-y z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Wysyłka formularzy z informacją o uzyskanych dochodach potrwa do końca lutego.

{loadposition rectangle}

Zakład Ubezpieczeń Społecznych zobowiązany jest sporządzić, a następnie przesłać informację o uzyskanych w 2010 r. dochodach wszystkim osobom, które choć przez jeden miesiąc minionego roku otrzymywały z Zakładu świadczenie. Z ponad 9 mln osób, którym do 28 lutego ZUS przekaże formularze PIT, ponad 8 mln to osoby pobierające emeryturę lub rentę. 

W tym roku ZUS wysyła następujące formularze:

• PIT-40A - roczne obliczenie podatku otrzymają osoby, które przynajmniej w grudniu ubiegłego roku pobierały emeryturę, rentę, świadczenie przedemerytalne, zasiłek przedemerytalny, nauczycielskie świadczenie kompensacyjne oraz  rentę socjalną i nadal to świadczenie uzyskują.
  Świadczeniobiorcy, którzy mogą skorzystać z przysługujących im odliczeń od dochodu lub od podatku, mogą tego dokonać w zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36 składanym do urzędu skarbowego w terminie do 30 kwietnia br.;
• PIT-11A – informację o dochodach otrzymają osoby, które nie pobierały wymienionych wyżej świadczeń do końca roku podatkowego lub nie są świadczeniobiorcami w momencie rozliczenia;
• PIT-11  - trafi do osób uprawnionych, które otrzymały świadczenie należne po osobie zmarłej (tzn. nie zasiłek pogrzebowy, ale np. emeryturę za ostatni okres życia zmarłego);

• PIT-8C - informację o przychodach z tytułu alimentów potrąconych ze świadczenia wypłacanego przez ZUS, otrzymają osoby alimentowane na podstawie wyroku sądu  lub ugody w kwocie przekazanej nadwyżki powyżej 700 zł. miesięcznie, o ile zasądzona/ustalona kwota alimentów  przewyższa 700 zł. Powyższej informacji nie otrzymują dzieci, które nie ukończyły 25 roku życia oraz dzieci bez względu na wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymują zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, ponieważ alimenty wypłacone na rzecz ww. dzieci jest wolny od podatku dochodowego.

Formularz tego rodzaju otrzymają również te osoby, które w 2010 roku:

• złożyły w ZUS oświadczenie o zamiarze wspólnego opodatkowania swoich dochodów z małżonkiem, dziećmi itp., a przed końcem roku podatkowego nie złożyły oświadczenia o rezygnacji z tego zamiaru,
• złożyły wniosek o obliczanie i pobieranie zaliczki na podatek wg. wyższej skali podatkowej lub bez pomniejszania o miesięczną kwotę zmniejszenia tj. 46,33zł
• pobierały zasiłki przysługujące z ubezpieczeń społecznych w razie choroby i macierzyństwa,
• którym nie pobierano zaliczek na podatek dochodowy stosownie do postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Tyle informacja prasowa ZUS z lutego 2011 r.

Sprawdź, jak wypełnić poszczególne PITy roczne!

ZUS jest obowiązany w terminie do końca lutego, po upływie roku podatkowego, sporządzić i przekazać podatnikowi i urzędowi skarbowemu roczne obliczenie podatku PIT-40A.

{loadposition rectangle}

ZUS przekaże jednak PIT-11A zamiast PIT-40A podatnikom:

• w stosunku do których ustał obowiązek poboru zaliczek;
• którym zaliczki były ustalane w sposób określony w art. 32 ust. 1a-1c, chyba że podatnik przed końcem roku podatkowego złoży oświadczenie o rezygnacji z zamiaru opodatkowania w sposób określony w art. 6 ust. 2 lub ust. 4;
• w stosunku do których, na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej, zwolniono organ rentowy w całości lub w części z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy;
• którym nie pobierano zaliczek na podatek dochodowy stosownie do postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Jeżeli podatnik otrzymał z ZUS PIT-40A, i poza dochodami uzyskanymi od ZUS:

• nie uzyskał w roku podatkowym innych dochodów, z wyjątkiem określonych w art. 30-30c oraz art. 30e ustawy o PIT (dochody opodatkowane ryczałtem np. odsetki na rachunku bankowym lub dywidendy, dochody kapitałowe z PIT-38, czy dochody ze sprzedaży nieruchomości)
• nie korzysta z odliczeń, z wyjątkiem odliczeń uwzględnianych przez ZUS w PIT-40A,
• nie korzysta z możliwości łącznego opodatkowania jego dochodów z dochodami małżonka bądź nie korzysta z możliwości opodatkowania w charakterze osoby samotnie wychowującej dziecko,
• nie uzyskał dochodów powodujących obliczenie należnego podatku na zasadzie doliczenia z progresją (umowy międzynarodowe w sprawie zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu),
• nie ma obowiązku doliczenia kwot uprzednio odliczonych, z wyjątkiem doliczeń dokonanych przez ZUS w PIT-40A,

to podatek wynikający z rozliczenia rocznego PIT-40A po odliczeniach jest podatkiem należnym od podatnika za dany rok, chyba że naczelnik urzędu skarbowego wyda decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w innej wysokości. Nie trzeba zatem już składać żadnego innego zeznania w odniesieniu do dochodów uzyskanych z ZUS. Podatnik może być jednak zobowiązany do złożenia PIT-28, PIT-38 czy PIT-39 lub PIT-36L.

Osoby, które z ZUS otrzymały:

{loadposition rectangle}

• PIT-11A, do zeznania podatkowego PIT-36 albo PIT-37 przenoszą kwoty wykazane w części D w poz. 33, 34, 35 i 36 oraz w części E w poz. 37, 38 i 39 otrzymanej informacji, zgodnie z opisami zamieszczonymi na zeznaniach.
• PIT-40A i będą składać zeznanie podatkowe PIT-36 albo PIT-37, do zeznania tego przenoszą kwoty wskazane w części D w poz. 33, w części E w poz. 37, 38 i 39 oraz w części F w poz. 45 otrzymanego rozliczenia zgodnie z opisami zamieszczonymi na zeznaniach.

Uwaga, proszę zwrócić uwagę na daty publikacji tekstów (pod tytułem) - w celu weryfikacji ich aktualności!