W przypadku świadczenia usług wymienionych w art. 27 ust. 4 pkt 1-10 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535) na rzecz innej osoby, jeżeli usługi te świadczone są na rzecz : - podatników mających siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium Wspólnoty, ale w kraju innym niż kraj świadczącego usługęmiejscem świadczenia tych usług (stosownie do art.27 ust.3) jest miejsce gdzie nabywca usługi posiada siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności, dla którego dana usługa jest świadczona, a w przypadku braku stałego miejsca prowadzenia działalności, stały adres lub miejsce zamieszkania. To czy świadczone przez Pana usługi mieszczą się w katalogu usług wymienionych w art.27 ust.4 pkt 1-10 będzie zależało od ich zaklasyfikowania do odpowiedniego grupowania PKWiU.

Jednocześnie art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, przewiduje możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli importowane lub nabyte towary i usługi dotyczą świadczenia usług przez podatnika poza terytorium kraju, a kwoty te mogłyby być odliczone, gdyby czynności te były wykonywane na terytorium kraju i podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami. W przypadku spełnienia powyższych warunków będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Jednocześnie stosownie do treści art. 106 ust. 2 cyt. ustawy o podatku od towarów i usług, obowiązek wystawiania faktur VAT istnieje również w przypadku świadczenia usług dokonywanych przez podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni lub zwolnieni, jeżeli miejscem opodatkowania tych czynności jest terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju lub terytorium państwa trzeciego i dla tych czynności podatnicy ci nie są zidentyfikowani dla podatku od wartości dodanej lub - w przypadku terytorium państwa trzeciego - podatku o podobnym charakterze. W tej sytuacji ma Pan obowiązek wystawić fakturę VAT. Zgodnie z treścią § 30 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 97, poz. 971) faktura ta powinna zawierać dane określone w § 12 powołanego rozporządzenia, z wyjątkiem stawki i kwoty podatku oraz kwoty należności wraz z podatkiem. Ponadto faktura ta powinna zawierać również numer, pod którym nabywca usługi - a więc kontrahent czeski jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej na terytorium państwa członkowskiego, innym niż terytorium kraju (tzn. na terytorium Czech).