Interpretacje do przepisu
art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
7202/481753 - interpretacji podatkowych do przepisu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
2021.09.27 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.304.2021.1.ŚS
∟w zakresie ustalenia skutków podatkowych wniesienia przez Związek całości substancji majątkowej składającej się na opisany w zdarzeniu przyszłym Zakład (tj. nieruchomości i ruchomości służących prowadzeniu działalności zagospodarowania odpadów komunalnych oraz umowy kredytu zaciągniętego na potrzeby wybudowania zakładu) aportem do Spółki, której Związek jest wyłącznym udziałowcem
2021.09.24 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.321.2021.1.BD
∟1. Czy przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce jest dla Wnioskodawcy kwota zawierająca podatek UK VAT należny, wynikający z wystawionych faktur sprzedażowych zawierających UK VAT?
2. Czy w przypadku, gdy przedmiotem opodatkowania od osób prawnych jest kwota zawierająca podatek UK VAT, to do kosztów uzyskania przychodów należy zaliczyć kwotę brutto, tj. powiększoną o UK VAT z faktur kosztowych na towary nabywane przez Spółkę w Wielkiej Brytanii?
2021.09.22 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.385.2021.1.BM
∟w zakresie ustalenia, czy:
-Spółka, w zakresie gdy nie jest możliwe bezpośrednie alokowanie powstałych różnic kursowych wyłącznie do działalności zwolnionej na podstawie Decyzji oraz opodatkowanej na zasadach ogólnych, rozliczając różnice kursowe zgodnie z art. 9b ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT, na postawie przepisów o rachunkowości, tj. zgodnie z tzw. metodą rachunkową rozliczania różnic kursowych, powinna wykazywać w kosztach lub w przychodach podatkowych odpowiednio nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi różnicami kursowymi lub nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, wykazaną za dany okres w rachunku zysków i strat (tzw. ujęcie różnic per saldo),
-Spółka, rozliczając różnice kursowe zgodnie z art. 9b ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT, na postawie przepisów o rachunkowości, tj. zgodnie z tzw. metodą rachunkową rozliczania różnic kursowych, powinna rozpoznać powstałą w danym okresie nadwyżkę ujemnych różnic kursowych bądź dodatnich różnic kursowych, co do których Spółka nie jest w stanie określić, czy różnice dotyczą działalności opodatkowanej czy zwolnionej, jako odpowiednio:
-tzw. koszt wspólny działalności zwolnionej z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych i opodatkowanej na zasadach ogólnych, mający wpływ na wynik osiągany w ramach wskazanych rodzajów działalności zgodnie z zasadami wynikającymi z art. 15 ust. 2 w zw. z art. 15 ust. 2a Ustawy o CIT - w przypadku wystąpienia nadwyżki ujemnych różnic kursowych;
-przychód podlegający w całości opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych - w przypadku wystąpienia nadwyżki dodatnich różnic kursowych
2021.09.21 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.300.2021.1.JKU
∟w zakresie ustalenia, czy przy założeniu, że w ciągu roku Spółka ustala warunki sprzedaży Wyrobów gotowych na zasadach, które zaakceptowałyby podmioty niepowiązane, w przedstawionym stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym Korekta rentowności na podstawie noty księgowej, zmniejszająca bądź zwiększająca przychody stanowi korektę dochodu z działalności zwolnionej z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
2021.09.14 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.284.2021.1.BM
∟W zakresie ustalenia czy: opisana w zdarzeniu przyszłym transakcja konwersji Wierzytelności na udziały Spółki, w wyniku której to transakcji dojdzie do wygaśnięcia Wierzytelności w drodze konfuzji, będzie neutralna podatkowo dla Spółki, tj. nie wystąpi z tego tytułu po stronie Spółki, przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych
2021.09.14 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.258.2021.1.AR
∟- czy w opisanym stanie faktycznym zmiana stanu produktów obliczana na potrzeby rozliczeń bilansowych, ustalana przez Wnioskodawcę na koniec danego roku podatkowego zgodnie z przepisem art. 17 ust. 2 pkt 4 ustawy o rachunkowości, wpływa na wysokość przychodów podatkowych lub podatkowych kosztów uzyskania przychodów w tym roku podatkowym za który jest ustalana zmiana stanu produktów,
- momentu zaliczenia wskazanych we wniosku wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
2021.09.13 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.223.2021.4.AR
∟czy wniesienie wydzielonego Departamentu Projektu A w drodze aportu do Nabywcy w zamian za udziały nie będzie generowało po stronie Wnioskodawcy przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
2021.09.10 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.94.2021.2.SK
∟w zakresie ustalenia, czy pomoc w formie dotacji na odsetki nie jest przychodem podatkowym zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.
2021.09.10 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.271.2021.2.DP
∟- czy wynagrodzenie otrzymywane przez Wnioskodawcę stanowi przychód zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych;
- w którym momencie Wnioskodawca powinien rozpoznać przychód w rozumieniu ustawy o CIT w związku z otrzymywanym wynagrodzeniem w postaci Opłat za Zarządzanie
2021.09.10 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.274.2021.1.MK
∟czy wygaśnięcie Umowy leasingu w następstwie połączenia Wnioskodawcy oraz Spółki Y pozostanie zdarzeniem neutralnym podatkowo na gruncie przepisów ustawy o PDOP, tj. czy dla Wnioskodawcy nie powstanie z tego tytułu przychód podlegający opodatkowaniu PDOP
2021.09.09 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.282.2021.1.AW
∟w zakresie ustalenia, czy środki otrzymane przez Spółkę z FGŚP na podstawie art. 15g ustawy o Covid-19 jako dofinansowanie wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w ramach działalności prowadzonej na terenie SSE na podstawie posiadanego Zezwolenia, stanowią przychód strefowy zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych
2021.09.08 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDWB.4010.19.2021.1.ES
∟wynagrodzenie stanowiące odpłatność za zbycie praw wynikających ze świadectw efektywności energetycznej (białych certyfikatów) stanowi przychód z gospodarki zasobami mieszkaniowymi zwolniony od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
2021.09.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - IPPB5/4510-714/16-15/S/BC/JF
∟W zakresie określenia, czy środki pieniężne otrzymane przez Wnioskodawcę w związku ze zmniejszeniem udziału kapitałowego w Spółce osobowej będą podlegać opodatkowaniu w Polsce jako dochody położonego w Polsce zakładu oraz w zakresie powstania przychodu w sytuacji otrzymania przez Wnioskodawcę środków pieniężnych w związku ze zmniejszeniem udziału kapitałowego w Spółce osobowej.
2021.09.06 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.245.2021.2.AN
∟-Czy podejmowana przez Spółkę działalność w zakresie wytwarzania dedykowanego, wyspecjalizowanego oprogramowania dla firm oraz budowy infrastruktury IT a także w zakresie projektu dotyczącego robota humanoidalnego do obsługi klienta w całości lub w którejś z części, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych w zw. z art. 4a pkt 26-28 tej ustawy w zw. z art. 4 ust. 2 oraz 3 ustawy prawo o szkolnictwie wyższym i nauce z dnia 20 lipca 2018 r. – jest prawidłowe;
-Czy można uznać za koszty kwalifikowalne o których mowa jest w art. 18d ust. 2 i 3 updop, poniesione na działalność badawczo-rozwojową następujące wydatki:
1. wynagrodzenia pracowników, obejmujące również wynagrodzenia za czas choroby oraz urlopu, za godziny nadliczbowe, nagrody, dodatki, ekwiwalenty za niewykorzystany urlop wraz z kosztami związanymi z ubezpieczeniami społecznymi oraz wpłatami na Pracownicze Plany Kapitałowe, w przypadku pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę , w części dotyczącej:
-wynagrodzenia za czas choroby, urlopu oraz kosztów składek od tych wynagrodzeń – jest nieprawidłowe,
-w pozostałej części – jest prawidłowe;
2. Czy wynagrodzenia osób świadczących usługi na podstawie umów cywilnoprawnych wraz z kosztami związanymi z ubezpieczeniami społecznymi oraz wpłatami na Pracownicze Plany Kapitałowe, w części dotyczącej:
-wynagrodzenia za czas choroby, urlopu oraz kosztów składek od tych wynagrodzeń – jest nieprawidłowe,
-w pozostałej części – jest prawidłowe;
3. Czy odpisy amortyzacyjne dokonywane od środków trwałych w postaci serwerów oraz komputerów – jest prawidłowe;
4. Czy zakup akcesoriów komputerowych, m.in. klawiatur, myszek dysków przenośnych, okablowania – jest prawidłowe;
5. Czy zakup części koniecznych do skonstruowania robota humanoidalnego – jest prawidłowe.
2021.09.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.242.2021.2.AR
∟Czy dopłaty Wspólnika przeznaczone na pokrycie straty Spółki za rok obrotowy będą stanowić dla Wnioskodawcy przychód na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych.
2021.09.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.156.2021.2.RK
∟skutki podatkowe transakcji wniesienia Działu Budowlanego tytułem wkładu niepieniężnego do Spółki Celowej
2021.09.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.233.2021.1.NL
∟w zakresie:
- sposobu ustalenia przychodu z tytułu planowanego Wystąpienia ze Spółki komandytowej;
- sposobu ustalenia wartości składników majątkowych wchodzących w skład Przedsiębiorstwa otrzymanych w związku z Wystąpieniem ze Spółki komandytowej.
2021.09.01 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.266.2021.1.BS
∟w zakresie ustalenia:
- czy różnice kursowe związane z frachtem stanowią przychody, bądź też koszty uzyskania przychodów, o których mowa w art. 15a ust. 2 pkt 1 i art. 15a ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych;
- czy zrealizowane różnice kursowe na rachunkach bankowych stanowią przychody, bądź też koszty uzyskania przychodów, o których mowa w art. 15a ust. 2 pkt 3 i art. 15a ust. 3 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
2021.08.31 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0112-KDIL2-2.4011.505.2021.1.IM
∟Skutki podatkowe zmniejszenia udziału kapitałowego w spółce komandytowej.
2021.08.31 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0115-KDIT1.4011.443.2021.1.MR
∟W zakresie skutków podatkowych zmniejszenia udziału kapitałowego w spółce komandytowej.
2021.08.30 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.173.2021.5.MBD
∟W zakresie ustalenia czy:
- w związku z korektą składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne i zdrowotne za 2016 r., Spółka D powinna korygować koszty uzyskania przychodów „wstecz” tzn. za rok podatkowy 2016 - zarówno w części dotyczącej składek płaconych przez Spółkę D jako płatnika, jak i potrąconych z wynagrodzeń Zleceniobiorców,
- za rok podatkowy 2016 Spółka D powinna korygować przychód „wstecz”, w przypadku gdy na podstawie podpisanego ze Spółką C porozumienia, Spółka D wystawi dla Spółki C korekty „in minus” faktur sprzedaży za 2016 r. z tytułu uwzględnienia w cenie usług nieprawidłowo zadeklarowanych i odprowadzonych do ZUS przez Spółkę D składek na ubezpieczenie społeczne Zleceniobiorców (Pracowników Spółki C), w części która jest finansowana przez płatnika,
- w styczniu 2021 r. Spółka D uzyskała przychód z tytułu otrzymania z ZUS zwrotu za 2016 r. części składek na ubezpieczenie społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowanych przez ubezpieczonych Zleceniobiorców (Pracowników Spółki C),
- Spółka D powinna korygować przychód „na bieżąco” tzn. w miesiącu dokonania zwrotu na rzecz Zleceniobiorców (Pracowników Spółki C), w przypadku gdy Spółka D zwróci im część składek na ubezpieczenie społeczne finansowaną przez ubezpieczonych Zleceniobiorców oraz całość składek na ubezpieczenie zdrowotne, które to kwoty zostały wcześniej zwrócone Spółce D przez ZUS.
2021.08.27 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.272.2021.1.AP
∟Dochód Spółdzielni uzyskany ze zbycia świadectw efektywności nie może być zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.
2021.08.27 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.223.2021.2.BD
∟1. Czy kwota wydatkowana przez Wnioskodawcę na objęcie weksla w posiadanie stanowi koszt uzyskania przychodu?
2. W jakiej wysokości i kiedy rozpoznać przychód ze zwrotu/przeniesienia weksla?
3. Czy w przypadku przeniesienia weksla za kwotę poniżej sumy jaką za weksel zapłacił Wnioskodawca może rozpoznać stratę z przeniesienia weksla, a jeżeli tak to z jakiego źródła i jakim momencie?
4. Jaką stawką należy opodatkować dochody z obrotu wekslami prowadzonego na powyżej opisanych zasadach i do jakiego źródła przychodów je zaliczyć?
5. Dochód z jakiego źródła przychodów obniżają koszty na obsługę bieżącą przedsiębiorstwa?
2021.08.26 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.250.2021.1.ŚS
∟czy Spółka korektę faktury VAT na potrzeby podatku dochodowego od osób prawnych powinna ująć w rozliczeniu za okres, w którym wystawiono fakturę korygującą
2021.08.26 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.251.2021.1.SG
∟w zakresie ustalenia, czy przychody Spółdzielni otrzymane z tytułu pozyskania i sprzedaży świadectw efektywności energetycznej oraz koszty poniesione w celu uzyskania tych przychodów kształtują dochód z gospodarki zasobami mieszkaniowymi zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych
2021.08.25 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.142.2021.4.RK
∟uznanie zbywanych składników Projektu za zorganizowaną część przedsiębiorstwa na podstawie art. 4a pkt 4 ustawy oraz określenie skutków podatkowych wniesienia aportu ww. Projektu do nowo powstałej Spółki kapitałowej
2021.08.24 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.240.2021.1.MF
∟w zakresie ustalenia, czy przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce będzie dla Wnioskodawcy kwota zawierająca podatek VAT należny wynikający z wystawionych faktur za zrealizowane na terytorium Wielkiej Brytanii dostawy towarów oraz czy w przypadku, gdy przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych będzie kwota zawierająca brytyjski podatek VAT, to do kosztów uzyskania przychodów należy zaliczyć zarówno kwotę brutto, tj. powiększoną o VAT z faktur odnoszących się do nabycia towarów i usług na terytorium Wielkiej Brytanii jak i podatek VAT zapłacony do brytyjskiego urzędu skarbowego.
2021.08.19 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.131.2021.4.AS
∟moment powstania przychodu z licencji na Film
2021.08.18 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.256.2021.1.JKT
∟- czy środki otrzymane przez Wnioskodawcę z FGŚP na podstawie art. 15g Ustawy Covid-19 jako dofinansowanie Wynagrodzeń stanowią przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PDOP,
- czy środki otrzymane przez Wnioskodawcę z FGŚP na podstawie art. 15g Ustawy o Covid-19 jako dofinansowanie Wynagrodzeń pracowników (wykonujących przede wszystkim działalność strefową) stanowią przychód z działalności zwolnionej z opodatkowania PDOP zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o PDOP
2021.08.18 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.215.2021.2.BS
∟w zakresie ustalenia, czy nabycie prawa własności nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu z tytułu cesji wierzytelności stanowi odpłatne nabycie nieruchomości i skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych.
Przejrzyj zasięgi serwisu epodatnik.pl od dnia jego uruchomienia. Zobacz profil przeciętnego użytkownika serwisu. Sprawdź szczegółowe dane naszej bazy mailingowej. Poznaj dostępne formy reklamy: display, mailing, artykuły sponsorowane, patronaty, reklama w aktywnych formularzach excel.
epodatnik.pl to źródło aktualnej i rzetelnej informacji podatkowej. epodatnik.pl to jednak przede wszystkim źródło niezależne. Niezależne w poglądach od aparatu skarbowego, od wymiaru sprawiedliwości, od inwestorów kapitałowych, od prasowego mainstreamu.
Publikacje mają charakter informacyjny. Wydawca dołoży starań, aby informacje prezentowane w serwisie były rzetelne i aktualne. Treści prezentowane w serwisie stanowią wyraz przekonań autorów publikacji, a nie źródło prawa czy urzędowo obowiązujących jego interpretacji.