Interpretacje do przepisu
art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
2191/481753 - interpretacji podatkowych do przepisu art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
2021.09.22 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.385.2021.1.BM
∟w zakresie ustalenia, czy:
-Spółka, w zakresie gdy nie jest możliwe bezpośrednie alokowanie powstałych różnic kursowych wyłącznie do działalności zwolnionej na podstawie Decyzji oraz opodatkowanej na zasadach ogólnych, rozliczając różnice kursowe zgodnie z art. 9b ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT, na postawie przepisów o rachunkowości, tj. zgodnie z tzw. metodą rachunkową rozliczania różnic kursowych, powinna wykazywać w kosztach lub w przychodach podatkowych odpowiednio nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi różnicami kursowymi lub nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, wykazaną za dany okres w rachunku zysków i strat (tzw. ujęcie różnic per saldo),
-Spółka, rozliczając różnice kursowe zgodnie z art. 9b ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT, na postawie przepisów o rachunkowości, tj. zgodnie z tzw. metodą rachunkową rozliczania różnic kursowych, powinna rozpoznać powstałą w danym okresie nadwyżkę ujemnych różnic kursowych bądź dodatnich różnic kursowych, co do których Spółka nie jest w stanie określić, czy różnice dotyczą działalności opodatkowanej czy zwolnionej, jako odpowiednio:
-tzw. koszt wspólny działalności zwolnionej z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych i opodatkowanej na zasadach ogólnych, mający wpływ na wynik osiągany w ramach wskazanych rodzajów działalności zgodnie z zasadami wynikającymi z art. 15 ust. 2 w zw. z art. 15 ust. 2a Ustawy o CIT - w przypadku wystąpienia nadwyżki ujemnych różnic kursowych;
-przychód podlegający w całości opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych - w przypadku wystąpienia nadwyżki dodatnich różnic kursowych
2021.09.21 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-2.4014.174.2021.2.MM
∟Skutki podatkowe zawarcia umowy cash poolingu.
2021.09.16 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.305.2021.2.AW
∟1. Czy Wnioskodawcy, jako płatnicy, są zobowiązani do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od odsetek wypłacanych do Lidera w ramach systemu Cash pooling, a jeśli tak to według jakiej stawki?
2. Czy w związku z uczestnictwem w systemie Cash pooling Wnioskodawcy są zobowiązani do rozpoznawania przychodów z tytułu świadczeń otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo nieodpłatnie w oparciu o art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT?
3. Czy w ramach systemu Cash pooling dochodzi do powstawania podatkowych różnic kursowych?
2021.09.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.268.2021.1.SG
∟w zakresie ustalenia:
- czy w wyniku transakcji przewalutowania pożyczki pomiędzy Spółką i D. GMBH po stronie Spółki powstały podatkowe różnice kursowe (przychody lub koszty),
- czy w sytuacji spłaty (częściowej spłaty) przewalutowanej pożyczki Spółka ma obowiązek rozpoznać podatkowe różnice kursowe oraz
- jakie kursy walutowe należy przyjąć dla wyliczenia podatkowych różnic kursowych w sytuacji spłaty (częściowej spłaty) przewalutowanej pożyczki przez Spółkę
2021.09.01 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.266.2021.1.BS
∟w zakresie ustalenia:
- czy różnice kursowe związane z frachtem stanowią przychody, bądź też koszty uzyskania przychodów, o których mowa w art. 15a ust. 2 pkt 1 i art. 15a ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych;
- czy zrealizowane różnice kursowe na rachunkach bankowych stanowią przychody, bądź też koszty uzyskania przychodów, o których mowa w art. 15a ust. 2 pkt 3 i art. 15a ust. 3 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
2021.08.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.135.2021.3.ASK
∟brak powstania podatkowych różnic kursowych w związku z przewalutowaniem pożyczki z waluty EUR na PLN oraz spłatą pożyczki w walucie PLN
2021.07.21 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.196.2021.2.BD
∟Czy w związku ze spłatą w walucie EUR pożyczki, która udzielona została w PLN, po stronie Wnioskodawcy powstaną różnice kursowe w rozumieniu ustawy o CIT?
Czy w związku ze spłatą w walucie EUR pożyczki, która udzielona została w PLN, po stronie Wnioskodawcy powstanie przychód podatkowy lub koszt uzyskania przychodów występujący w przypadku spłaty pożyczek waloryzowanych kursem waluty obcej?
2021.07.15 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.136.2021.1.KW
∟brak powstania podatkowych różnic kursowych w związku z przewalutowaniem pożyczki z waluty EUR na PLN oraz spłatą pożyczki w walucie PLN
2021.07.05 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.149.2021.1.AG
∟brak powstania podatkowych różnic kursowych w związku z przewalutowaniem pożyczki z waluty EUR na PLN oraz spłatą pożyczki w walucie PLN
2021.06.25 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.125.2021.1.AG
∟Kwalifikacja przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów do odpowiedniego źródła przychodów oraz moment zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
2021.06.16 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.161.2021.1.ASK
∟Ustalenie czy ujemne różnice kursowe stanowią dla Spółki koszt uzyskania przychodów, a różnice dodatnie – przychód na podstawie art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
2021.05.28 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.205.2021.1.JKU
∟w zakresie ustalenia, czy:
- Spółka, w zakresie gdy nie jest możliwe bezpośrednie alokowanie powstałych różnic kursowych wyłącznie do działalności zwolnionej na podstawie Decyzji oraz opodatkowanej na zasadach ogólnych, rozliczając różnice kursowe zgodnie z art. 9b ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT na postawie przepisów o rachunkowości, tj. zgodnie z tzw. metodą rachunkową rozliczania różnic kursowych, powinna wykazywać w kosztach lub w przychodach podatkowych odpowiednio nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi różnicami kursowymi lub nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, wykazaną za dany okres w rachunku zysków i strat (tzw. ujęcie różnic per saldo),
- Spółka, rozliczając różnice kursowe zgodnie z art. 9b ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT na postawie przepisów o rachunkowości, tj. zgodnie z tzw. metodą rachunkową rozliczania różnic kursowych, powinna rozpoznać powstałą w danym okresie nadwyżkę ujemnych różnic kursowych bądź dodatnich różnic kursowych, co do których Spółka nie jest w stanie określić, czy różnice dotyczą działalności opodatkowanej czy zwolnionej, jako odpowiednio:
- tzw. koszt wspólny działalności zwolnionej z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych i opodatkowanej na zasadach ogólnych, mający wpływ na wynik osiągany w ramach wskazanych rodzajów działalności zgodnie z zasadami wynikającymi z art. 15 ust. 2 w zw. z art. 15 ust. 2a ustawy o CIT - w przypadku wystąpienia nadwyżki ujemnych różnic kursowych;
- przychód podlegający w całości opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych - w przypadku wystąpienia nadwyżki dodatnich różnic kursowych.
2021.05.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.107.2021.2.ANK
∟Czy potrącenie zaliczki na poczet dywidendy wyrażonej w PLN z udzielonymi pożyczkami wyrażonymi w EUR skutkuje powstaniem dla Spółki różnic kursowych dla celów podatku dochodowego od osób prawnych a tym samym będzie miało wpływ na rozliczenie podatkowe spółki za 2020 r.
2021.04.30 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.78.2021.1.AG
∟zaliczenie do przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów różnic kursowych ustalanych na podstawie przepisów o rachunkowości
2021.04.30 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.556.2020.2.BG
∟Kwestia rozpoznania w przychodach i kosztach brytyjskiego podatku VAT oraz powstania różnic kursowych z tego tytułu
2021.04.20 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.552.2020.2.AW
∟- Wnioskodawca prawidłowo przyjmuje, że ponoszone przez niego wydatki, powinny zwiększać wartość początkową środka trwałego w postaci Inwestycji budowlanej;
- Wnioskodawca prawidłowo przyjmuje, że ponoszone przez niego wydatki powinny zwiększać wartość początkową środka trwałego w postaci gruntu;
- Wnioskodawca prawidłowo kwalifikuje ponoszone przez siebie wydatki jako koszty pośrednie, niewpływające na wartość początkową środka trwałego w postaci Inwestycji budowlanej, czy też gruntu, na którym jest ona realizowana, co oznacza, że powinny być one rozpoznawane zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych;
- wydatki poniesione przez Wnioskodawcę będą podlegały ograniczeniom wynikającym z art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych;
- w razie sprzedaży środka trwałego w postaci Inwestycji budowlanej wraz ze środkiem trwałym w postaci gruntu, kosztem uzyskania przychodu po stronie Wnioskodawcy będzie wartość początkowa środka trwałego w postaci Inwestycji budowlanej, pomniejszona o dokonane uprzednio odpisy amortyzacyjne oraz wartość początkowa środka trwałego w postaci tego gruntu.
2021.03.19 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.351.2020.2.AG
∟Skutki podatkowe związane z inwestowaniem w pochodne instrumenty finansowe.
2021.03.09 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.505.2020.3.BK
∟w zakresie powstania różnic kursowych we wskazanych we wniosku okolicznościach oraz prawidłowości ustalania właściwego kursu walut do przeliczania płatności.
2021.03.09 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.504.2020.3.BK
∟w zakresie powstania różnic kursowych we wskazanych we wniosku okolicznościach oraz prawidłowości ustalania właściwego kursu walut do przeliczania płatności.
2021.03.01 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0113-KDIPT2-3.4011.946.2020.2.RR
∟skutki podatkowe spłaty pożyczki po przewalutowaniu
2021.02.25 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.587.2020.2.JKT
∟czy koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami poniesione przez Spółkę w związku z działalnością zwolnioną wskazaną w decyzji o wsparciu, przed osiągnięciem przychodów z działalności zwolnionej z opodatkowania, wskazanej w decyzji o wsparciu, w zakresie w jakim dotyczą tej działalności i zostały do niej bezpośrednio przypisane, będą potrącalne w dacie uzyskania pierwszego przychodu z działalności zwolnionej
2021.02.16 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.544.2020.2.BG
∟czy w związku z dokonaniem przez Polskie Spółki zapłaty, na podstawie Porozumienia, w polskich złotych na rzecz Wnioskodawcy, która w efekcie reguluje (w części lub całości) wierzytelność (wyrażoną w walucie obcej) przysługującą Wnioskodawcy od Spółki cypryjskiej, Wnioskodawca będzie obowiązany do rozpoznania różnic kursowych na podstawie art. 15a ust. 1 ustawy o CIT
2021.02.12 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.464.2020.1.JC
∟1. Czy Spółka będzie uprawniona do zastosowania 5% stawki zryczałtowanego podatku dochodowego przewidzianej w art. 11 ust. 2 UPO do odsetek wypłacanych / kapitalizowanych w ramach struktury Cash-Pooling na rzecz Cash-Pool Lidera, które zostały naliczone od środków własnych Cash-Pool Lidera znajdujących się w strukturze Cash-Pooling?
2. Czy Spółka będzie zobowiązana do poboru podatku u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT od odsetek wypłacanych / kapitalizowanych w ramach struktury Cash-Pooling na rzecz Uczestników (polskich rezydentów podatkowych), które zostały naliczone od środków własnych Uczestników znajdujących się w strukturze Cash-Pooling?
2021.02.04 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.511.2020.4.BD
∟Czy dla Spółki, która rozważa zostanie uczestnikiem struktury cash pool, przychodem będą jedynie kwoty odsetek naliczanych z tytułu udostępnienia nadwyżek finansowych w ramach struktury cash pool, a kosztem uzyskania przychodu będą odsetki naliczane z tytułu korzystania z nadwyżek finansowych innego Uczestnika struktury?
Czy odsetki naliczane Spółce jako uczestnikowi struktury cash pool będą stanowiły odpowiednio przychody z chwilą ich otrzymania/kapitalizacji oraz koszty uzyskania przychodów z chwilą ich zapłaty/kapitalizacji?
Czy różnice kursowe, które mogą powstać w związku z konsolidowaniem w ramach struktury cash pool (tj. z Rachunkiem Głównym Pool Leadera) salda Rachunku Transakcyjnego Spółki prowadzonego w walucie obcej (w tym m.in. EUR, CHF, USD, SEK, NOK i RUB), stanowić będą podatkowe różnice kursowe, o których mowa w art. 15a ust. 2 pkt 4 i 5 oraz ust. 3 pkt 4 i 5 Ustawy o CIT?
2021.02.02 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.529.2020.2.AK
∟Kalkulacja limitu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego oraz uwzględnienie bądź nieuwzględnienie w tej kalkulacji różnic kursowych
2021.01.29 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.330.2020.1.AG
∟możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek od kredytu w związku z dokonaniem potrącenia wzajemnych wierzytelności oraz powstanie różnic kursowych z tytułu spłaty części głównej kredytu w EUR w związku z dokonaniem potrącenia wzajemnych wierzytelności
2021.01.29 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.331.2020.1.AG
∟Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty dyskonta powstałego w wyniku wykupu obligacji w związku z dokonaniem przekazu oraz powstanie różnic kursowych z tytułu wykupu obligacji wyrażonych w EUR w związku z dokonaniem przekazu
2020.12.30 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.291.2020.1.AS
∟W momencie dokonania przewalutowania środków pieniężnych pomiędzy rachunkami własnymi dla określenia podatkowych różnic kursowych Spółka powinna zastosować kurs faktycznie zastosowany, czyli kurs, po jakim bank przeprowadza transakcję przewalutowania.
2020.12.16 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - KDIB1-1.4010.391.2020.2.ŚS
∟w zakresie ustalenia, czy w związku z przewalutowaniem pożyczki w trakcie trwania umowy dochodzi do powstania różnic kursowych w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
2020.11.26 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.310.2020.1.PP
∟w zakresie zaliczenia różnic kursowych od własnych środków pieniężnych powstałych w związku z otrzymaniem Pożyczki wydatkowanej na nabycie Nieruchomość do wartości początkowej środka trwałego poprzez skorygowanie wartości początkowej Nieruchomości przyjętej dla potrzeb amortyzacji podatkowej oraz sposobu ich obliczenia
Przejrzyj zasięgi serwisu epodatnik.pl od dnia jego uruchomienia. Zobacz profil przeciętnego użytkownika serwisu. Sprawdź szczegółowe dane naszej bazy mailingowej. Poznaj dostępne formy reklamy: display, mailing, artykuły sponsorowane, patronaty, reklama w aktywnych formularzach excel.
epodatnik.pl to źródło aktualnej i rzetelnej informacji podatkowej. epodatnik.pl to jednak przede wszystkim źródło niezależne. Niezależne w poglądach od aparatu skarbowego, od wymiaru sprawiedliwości, od inwestorów kapitałowych, od prasowego mainstreamu.
Publikacje mają charakter informacyjny. Wydawca dołoży starań, aby informacje prezentowane w serwisie były rzetelne i aktualne. Treści prezentowane w serwisie stanowią wyraz przekonań autorów publikacji, a nie źródło prawa czy urzędowo obowiązujących jego interpretacji.