Interpretacje do przepisu
art. 15 ust. 4j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
86/481753 - interpretacji podatkowych do przepisu art. 15 ust. 4j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
2021.09.22 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.312.2021.1.DP
∟W którym momencie Szpital powinien dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów w związku z otrzymaną refundacją (dofinansowaniem) na zakup Środków trwałych zakupionych i amortyzowanych przed wpływem kwoty refundacji (dofinansowania)?
2021.09.20 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.296.2021.1.AN
∟w zakresie ustalenia:
- Czy spółka może zaliczyć w koszty uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od otrzymanych aportów (urządzenia kanalizacji deszczowej szczegółowo opisane powyżej) w poszczególnych latach w których nastąpiło ich otrzymanie
- Jak winna zostać określona wartość środków trwałych wniesionych do Spółki w celu naliczenia amortyzacji podatkowej
- Od kiedy spółka może odpisy amortyzacyjne zaliczyć w koszty uzyskania przychodów, czy od momentu zaliczenia aportu (urządzeń kanalizacji deszczowej) do środków trwałych
- Czy spółka może dokonać korekty wcześniej złożonych rozliczeń CIT-8 w związku ze zwiększeniem kosztów, czy też winna rozliczyć wszystkie koszty w bieżącym rozliczeniu podatkowym
2021.09.10 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.169.2021.1.RK
∟korekta cen transferowych wynikających z rozliczenia kosztów rzeczywistych
2021.08.30 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.173.2021.5.MBD
∟W zakresie ustalenia czy:
- w związku z korektą składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne i zdrowotne za 2016 r., Spółka D powinna korygować koszty uzyskania przychodów „wstecz” tzn. za rok podatkowy 2016 - zarówno w części dotyczącej składek płaconych przez Spółkę D jako płatnika, jak i potrąconych z wynagrodzeń Zleceniobiorców,
- za rok podatkowy 2016 Spółka D powinna korygować przychód „wstecz”, w przypadku gdy na podstawie podpisanego ze Spółką C porozumienia, Spółka D wystawi dla Spółki C korekty „in minus” faktur sprzedaży za 2016 r. z tytułu uwzględnienia w cenie usług nieprawidłowo zadeklarowanych i odprowadzonych do ZUS przez Spółkę D składek na ubezpieczenie społeczne Zleceniobiorców (Pracowników Spółki C), w części która jest finansowana przez płatnika,
- w styczniu 2021 r. Spółka D uzyskała przychód z tytułu otrzymania z ZUS zwrotu za 2016 r. części składek na ubezpieczenie społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowanych przez ubezpieczonych Zleceniobiorców (Pracowników Spółki C),
- Spółka D powinna korygować przychód „na bieżąco” tzn. w miesiącu dokonania zwrotu na rzecz Zleceniobiorców (Pracowników Spółki C), w przypadku gdy Spółka D zwróci im część składek na ubezpieczenie społeczne finansowaną przez ubezpieczonych Zleceniobiorców oraz całość składek na ubezpieczenie zdrowotne, które to kwoty zostały wcześniej zwrócone Spółce D przez ZUS.
2021.07.28 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - DOP4.8221.25.2021.CPXJ
∟Czy Wnioskodawca powinien ujmować dla celów CIT faktury korygujące zakupowe związane z wydzielaną ZCP, a otrzymane w dniu podziału bądź po tym dniu?
2021.07.26 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.200.2021.2.ANK
∟Ustalenie momentu korekty koszów uzyskania przychodów w związku ze zwrotem od Ubezpieczyciela zapłaconej kwoty za ubezpieczenie majątku
2021.07.20 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.218.2021.1.SK
∟w zakresie prawa do ujęcia, zgodnie z art. 15 ust. 4i UPDOP, korekty KUP w roku podatkowym otrzymania Interpretacji lub prawomocnego wyroku sądu administracyjnego potwierdzającego prawo Banku do ujęcia danego wydatku jako KUP.
2021.07.08 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.118.2021.3.MS
∟Skutki podatkowe podziału przez wydzielenie dla spółki przejmującej i dzielonej
2021.06.30 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.177.1.2021.ŚS
∟w zakresie ustalenia czy:
- dokonanie korekty wysokości należnych składek na ubezpieczenie wypadkowe
i powstanie nadpłaty tych składek Wnioskodawca ma obowiązek zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych w okresach rozliczeniowych, w których skorygowane składki wypadkowe zostały pierwotnie zaliczone do kosztów uzyskania przychodów (tzw. „korekta wstecz”),
- otrzymanie zwrotu lub rozliczenie w inny sposób nadpłaconych składek wypadkowych rozpoznanych jako koszty uzyskania przychodu w okresie, za który zobowiązanie podatkowe uległo przedawnieniu (co uniemożliwia korektę kosztów uzyskania przychodów) będzie stanowiło dla Wnioskodawcy przychód podlegający opodatkowaniu.
2021.06.24 - Szef Krajowej Administracji Skarbowej - DPP13.8221.92.2019.CPXJ
∟Czy Wnioskodawca powinien ujmować dla celów CIT, faktury korygujące zakupowe związane z wydzielaną ZCP, a otrzymane po Momencie podziału.
2021.06.07 - Szef Krajowej Administracji Skarbowej - DOP4.8221.13.2021.CPXJ
∟Ustalenie, czy Wnioskodawca powinien ujmować dla celów CIT faktury korygujące zakupowe związane z wydzielaną ZCP, a otrzymane po momencie podziału.
2021.04.01 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.39.2021.1.PD
∟uprawnienie do dokonania wstecz korekty odpisów amortyzacyjnych
2021.03.10 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 1462-IPPB6.4510.8.2017.9.S/AZ/AS
∟sposób korekty przychodów/kosztów nieprawidłowo ujętych w rozliczeniu podatkowym
2021.03.08 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.514.2020.2.SG
∟w zakresie korekty kosztów
2021.02.26 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.404.2020.4.JF
∟W zakresie ustalenia, czy wydatki na nagrody przyznawane w Programie (Nagrody Pieniężne, Nagrody Rzeczowe i Dodatkowe Nagrody) stanowią dla A. koszt uzyskania przychodów w rozumieniu podatku dochodowego od osób prawnych, który jest potrącalny w dacie poniesienia kosztu, tj. w dacie ujęcia kosztu w księgach rachunkowych na podstawie otrzymanej faktury lub na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury oraz czy zwrot niewykorzystanej kwoty, która przepadła Uczestnikowi dokonany przez Agencję do A. powoduje powstanie obowiązku korekty kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych po stronie A., o kwotę równą środkom pieniężnym zwróconym A., wynikającą z noty księgowej od Agencji i w okresie rozliczeniowym, w którym A. otrzyma tę notę od Agencji.
2021.02.01 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.465.2020.2.MBD
∟W zakresie w zakresie ustalenia, czy w opisanym przypadku w sytuacji otrzymania korzystnego dla Spółki prawomocnego wyroku Spółka powinna dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów w okresie rozliczeniowym, w którym doszło do uprawomocnienia się ww. rozstrzygnięcia.
2021.01.15 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.462.2020.4.JKT
∟czy w opisanym przypadku Spółka powinna dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów w rocznym zeznaniu podatkowym za rok podatkowy, w którym Spółka pierwotnie zaksięgowała zobowiązania?
2021.01.14 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.464.2020.4.IM
∟w zakresie ustalenia:
- czy w sytuacji zawarcia ugody potwierdzającej w całości kwotę Zobowiązania wynikającą z pierwotnych faktur Nadleśnictw prawidłowym postępowaniem będzie dokonanie korekty kosztów uzyskania przychodów do wysokości całości Zobowiązania w rocznym zeznaniu podatkowym za rok podatkowy, w którym Spółka pierwotnie zaksięgowała Zobowiązania
- czy w sytuacji zmniejszenia Zobowiązania na podstawie ugody Spółka powinna dokonać najpierw korekty kosztów uzyskania przychodów do wysokości całości Zobowiązania w rocznym zeznaniu podatkowym za rok podatkowy, w którym Spółka pierwotnie zaksięgowała Zobowiązanie a następnie dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów o kwotę zmniejszającą pierwotne Zobowiązanie na podstawie zawartej ugody w miesiącu, w którym zostanie zawarta ugoda.
2021.01.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.463.2020.3.JKU
∟korekta kosztów po otrzymaniu prawomocnego niekorzystnego dla spółki wyroku
2020.12.14 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.416.2020.1.SG
∟w zakresie ustalenia, czy:
- Korekta 1, Korekta 2 spełniają przesłanki z art. 11e pkt 1 oraz pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a w konsekwencji przy spełnieniu pozostałych przesłanek (z art. 11e pkt 3-5 ww. ustawy - w przypadku korekt zmniejszających przychody lub zwiększających koszty uzyskania przychodów), stanowią korekty cen transferowych,
- w przypadku odpowiedzi negatywnej na pytanie nr 1, czy Korekta 1 oraz Korekta 2 powinny prowadzić do wstecznej korekty przychodów lub kosztów uzyskania przychodów w roku ich wykazania w pierwotnej wysokości zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a contrario albo art. 15 ust. 4i ww. ustawy, a contrario.
2020.12.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.316.2020.2.MK
∟Korekta cen transferowych
2020.11.27 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.258.2020.1.MR
∟W zakresie ustalenia, czy Spółka powinna:
- przeprowadzić korektę kosztów uzyskania przychodów w okresie rozliczeniowym w którym otrzymała Noty, w odniesieniu do towarów które zostały sprzedane do dnia otrzymania Not (Pytanie 1) – jest prawidłowe,
- wykazać wydatki poniesione na nabycie towarów magazynowanych, które na moment składania niniejszego wniosku nie zostały jeszcze sprzedane, jako koszty uzyskania przychodów w wartości wynikającej z Not w okresie rozliczeniowym, w którym wykazany zostanie przychód z tytułu zbycia magazynowych towarów (Pytanie 2) – jest prawidłowe,
- dokonać korekty wartości początkowej poszczególnych środków trwałych wraz z jednoczesną korektą wartości dokonanych odpisów amortyzacyjnych, w okresie rozliczeniowym w którym otrzymała Noty poprzez obniżenie wartości początkowej poszczególnych środków trwałych oraz odpisów amortyzacyjnych dokonanych do miesiąca, w którym zostały otrzymane Noty potwierdzające korekty (Pytanie 3) – jest prawidłowe.
2020.09.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.287.2020.1.PC
∟1. Czy Wnioskodawca - podatnik podatku dochodowego od osób prawnych, który przyjął aport niepieniężny w postaci środków trwałych, którego część wartości rynkowej została przekazana na kapitał zakładowy, a część na kapitał zapasowy utworzony z agio, będzie uprawniony przyjąć za ich wartość początkową dla celów podatkowych ich wskazaną w umowie spółki wartość (bez podatku VAT), odpowiadającą sumie podwyższanego kapitału zakładowego i kapitału zapasowego utworzonego z agio oraz czy podatnik będzie uprawniony dokonywać odpisów amortyzacyjnych od tak ustalonej wartości początkowej w koszty uzyskania przychodu?
2. W którym momencie Spółka powinna dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów?
2020.07.06 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.139.2020.4.DK
∟w zakresie ustalenia momentu skorygowania kosztów uzyskania przychodów na podstawie otrzymanych przez Wnioskodawcę faktur korygujących (credit noty) w związku z udzielonym rabatem.
2020.05.25 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.140.2020.4.MZA
∟Ustalenie momentu dokonania korekty kosztów uzyskania przychodów.
2020.04.23 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.34.2020.2.SJ
∟Interpretacja w zakresie momentu dokonania korekty kosztów uzyskania przychodów w związku z otrzymaniem dofinansowania.
2020.02.27 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.507.2019.2.AP
∟- Czy należności wypłacane przez Spółkę na podstawie umowy licencyjnej, tytułem licencji za korzystanie ze znaku towarowego, w zakresie w jakim dotyczą wytworzenia i sprzedaży towarów, na których umieszczany jest wyżej wymieniony znak towarowy, podlegają ograniczeniom, o których mowa w art. 15e ustawy o CIT?
- Czy należności wypłacane przez Spółkę na podstawie umowy licencyjnej, tytułem licencji za korzystanie ze znaku towarowego, w zakresie w jakim dotyczą wytworzenia i sprzedaży towarów, na których nie jest umieszczany wyżej wymieniony znak towarowy, podlegają ograniczeniom, o których mowa w art. 15e ustawy o CIT?
- W jakim okresie Spółka powinna ująć fakturę korygującą fakturę pierwotną wystawioną przez Licencjodawcę z tytułu opłaty licencyjnej dotyczącej 2018 r., otrzymaną w 2019 r.?
2020.01.10 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.386.2019.3.RK
∟Skutki podatkowe podziału przez wydzielenie dla Spółki dzielonej i Spółki przejmującej zarówno do dnia poprzedzającego dzień wydzielenia jak i po Dniu wydzielenia ZCP w wyniku planowanego podziału przez wydzielenie.
2019.11.12 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-3.4010.280.2019.1.APA
∟ustalenie:
- czy Spółka prawidłowo uznała, że wydatki na system klimatyzacji i system wentylacji mechanicznej, nie stanowią kosztów podatkowych do momentu zakończenia sporu sądowego z wykonawcą,
- czy Spółka winna ująć wydatki na wentylację i klimatyzację, poniesione do roku 2015, tj. do momentu oddania budynku wraz z systemem wentylacji i klimatyzacji do używania, do wartości początkowej budynku i amortyzować według stawki właściwej dla budynku użytkowego czy też powinna urządzenia wewnętrzne i zewnętrzne ująć odrębnie jako odrębne środki trwałe,
- w jaki sposób należy prawidłowo rozliczyć w czasie wydatki na system wentylacji i klimatyzacji, tj. w którym roku podatkowym winny zostać one uznane jako koszt podatkowy, w przypadku uznania ich za część wartości początkowej budynku.
2019.11.08 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.480.2019.1.AB
∟W zakresie sposobu i momentu korekty wartości początkowej środków trwałych oraz naliczonych odpisów amortyzacyjnych.
Przejrzyj zasięgi serwisu epodatnik.pl od dnia jego uruchomienia. Zobacz profil przeciętnego użytkownika serwisu. Sprawdź szczegółowe dane naszej bazy mailingowej. Poznaj dostępne formy reklamy: display, mailing, artykuły sponsorowane, patronaty, reklama w aktywnych formularzach excel.
epodatnik.pl to źródło aktualnej i rzetelnej informacji podatkowej. epodatnik.pl to jednak przede wszystkim źródło niezależne. Niezależne w poglądach od aparatu skarbowego, od wymiaru sprawiedliwości, od inwestorów kapitałowych, od prasowego mainstreamu.
Publikacje mają charakter informacyjny. Wydawca dołoży starań, aby informacje prezentowane w serwisie były rzetelne i aktualne. Treści prezentowane w serwisie stanowią wyraz przekonań autorów publikacji, a nie źródło prawa czy urzędowo obowiązujących jego interpretacji.