Interpretacje do przepisu
art. 18d ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
258/481753 - interpretacji podatkowych do przepisu art. 18d ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
2020.11.20 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.480.2020.1.PC
∟Czy Spółka może dokonać na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, odliczenia Kosztów kwalifikowanych poniesionych zarówno w ramach Pierwszej próby produkcyjnej, jak i Pierwszej partii produkcyjnej?
2020.11.19 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.432.2020.1.PC
∟Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, może dokonać odliczenia Kosztów kwalifikowanych ponoszonych w ramach Pierwszej partii produkcyjnej?
2020.11.19 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.439.2020.2.JKT
∟1. Czy prace realizowane przez Spółkę w ramach badań i rozwoju Urządzeń spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, która uprawnia do zastosowania ulgi opisanej w art. 18d ustawy o PDOP?
2. Czy wymienione w opisie zaistniałego stanu faktycznego:
- koszty wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w celu realizacji prac badawczo- rozwojowych;
- koszty składek wynikających z ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych z tytułu należności, o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych odprowadzanych w odniesieniu do pracowników zatrudnionych w celu realizacji prac badawczo - rozwojowych w części finansowanej przez Spółkę jako płatnika składek;
- należności z tytułu umów o dzieło oraz umów zlecenia wraz ze składkami na ubezpieczenie społeczne opłacane z tytułu tych należności, w części w jakiej czas w danym miesiącu został przeznaczony na współpracę związaną z realizacją działalność B+R;
- odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych do prac badawczo-rozwojowych;
- koszty zakupu ekspertyz, raportów badawczych;
- koszty zakupu materiałów i surowców, takich jak zestawy komputerowe, laptopy, urządzenia peryferyjne, macierze dyskowe, części zamienne oraz inne materiały eksploatacyjne i biurowe nabywane wyłącznie w celu wykorzystania w działalności badawczo rozwojowej lub częściowo związane z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową i częściowo z pozostałą działalnością w tej części, w jakiej zostały one wykorzystane do prowadzonych prac badawczo - rozwojowych;
- koszty związane z odpłatnym korzystaniem z aparatury naukowo-badawczej;
stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 i 3 ustawy o PDOP? (pytanie nr 2 ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku z 4 listopada 2020 r. (data wpływu za pośrednictwem e-puap tego samego dnia)).
2020.11.13 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.375.2020.2.JS
∟W zakresie ustalenia, czy prace realizowane przez Spółkę w ramach Projektu stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 updop
2020.11.02 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.248.2020.2.JS
∟Prace B+R (definicja), wynagrodzenie, pracownik, umowa zlecenie/o dzieło, materiały i surowce, odpisy amortyzacyjne, badania podmioty krajowe i zagraniczne, prace zawieszone/zaniechane.
2020.10.27 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.308.2020.1.JS
∟czy Oddział jest uprawniony do dokonania odliczenia, o którym mowa w art. 18d ww. ustawy w przypadku uzyskiwania wynagrodzenia z tytułu świadczenia Prac B+R, kalkulowanego:
- na podstawie Metody l, niezależnie od posiadania lub nie statusu centrum badawczo-rozwojowego (pytanie Nr 1),
- na podstawie Metody 2, niezależnie od posiadania lub nie statusu centrum badawczo-rozwojowego (pytanie Nr 2)
2020.10.26 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.249.2020.2.MR
∟w zakresie ustalenia czy Wnioskodawca będzie mógł do kosztów kwalifikowanych, o których mowa w art. 18d ust. 2a uCIT, zaliczyć koszty opracowania i wytworzenia środków trwałych (linii pilotażowych) powstałych w skutek prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, które będą stanowić koszty kwalifikowane wymienione w art. 18d ust. 2 pkt 1-4a uCIT i wkład własny Spółki (niedofinansowane ze środków unijnych), w takiej części w jakiej koszty te zostaną ujęte w wartości odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od przedmiotowych środków trwałych
2020.10.09 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.285.2020.1.JS
∟Prace badawczo-rozwojowe, IP Box, wskaźnik, patenty.
2020.09.29 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.201.2020.2.JS
∟IP Box, ulga B+R, ustalenie dochodu z IP Box, wskaźnik nexus
2020.09.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.420.2020.1.JKU
∟w zakresie ustalenia czy Spółka będzie uprawniona do odliczania od podstawy opodatkowania na podstawie art. 18d ustawy o CIT:
- Kosztów zakupu surowców i materiałów używanych w procesie produkcji prototypów,
- Ewentualnych kosztów nabycia wymienionych usług obcych dotyczących testów,
Odpisów amortyzacyjnych od używanych na potrzeby działalności badawczo-rozwojowej zestawów komputerowych wraz z oprogramowaniem, a także licencji na oprogramowanie,
- Wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową wraz z narzutami określonymi w stanie faktycznym oraz składkami na ubezpieczenie społeczne w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej pozostaje w ogólnym czasie pracy pracownika w danym miesiącu.
2020.09.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.188.2020.2.JS
∟W zakresie ustalenia kosztów kwalifikowanych.
2020.09.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.310.2020.1.IM
∟czy:
- prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT w związku z art. 18d ust. 2 pkt 1 oraz art. 18d ust. 2 pkt 1a ustawy o CIT, Spółka może dokonać odliczenia Kosztów Zatrudnienia Specjalistów B+R w części dotyczącej realizacji działalności Działalność B+R Spółki zgodnie z przedstawionym opisem stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego,
- prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 1 oraz art. 18d ust. 2 pkt 1a ustawy o CIT, Spółka przez ogólny czas pracy dla potrzeb określenia Kosztów Zatrudnienia rozumie czas pracy, w jakim pracownik pozostaje do dyspozycji Spółki, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy.
2020.08.14 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.106.2020.4.JS
∟Realizowane w Spółce prace będące przedmiotem zapytania Wnioskodawcy, spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 4a pkt 26 updop, zarówno na gruncie przepisów obowiązujących do dnia 30 września 2018 r., jak i przepisów obowiązujących od dnia 1 października 2018 r., i tym samym Spółka jest uprawniona do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową, o której mowa w treści art. 18d updop.
2020.07.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.221.2020.1.JKU
∟w zakresie ustalenia, czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym PGK:
- jest uprawniona do odliczenia poniesionych w ramach prowadzonej działalności B+R Kosztów kwalifikowanych w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy o PDOP w zeznaniu za rok podatkowy w którym koszty te zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ustawy o PDOP,
- będzie uprawniona do odliczenia poniesionych w ramach prowadzonej przez Spółki PGK działalności B+R Kosztów kwalifikowanych liczonych zgodnie z limitami określonymi w art. 18d ust. 7 pkt 2 i 3 ustawy o PDOP mającymi zastosowanie odpowiednio dla Spółek Grupy, w przypadku rozpoczęcia przez nie prowadzenia działalności B+R tj. dla Spółki Grupy posiadającej status centrum badawczo-rozwojowego do 150% kosztów, o których mowa w ust. 2 pkt 1-4a i ust. 2a-3a PDOP, oraz 100% kosztów, o których mowa w ust. 2 pkt 5 PDOP, a dla pozostałych Spółek nieposiadających tego statusu do 100% kosztów, o których mowa w art. 18d ust. 2-3 ustawy o PDOP,
- jest uprawniona do odliczenia poniesionych w ramach prowadzonej przez Spółki Grupy działalności B+R Kosztów kwalifikowanych w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy o PDOP w wysokości określonej w art. 18d ust. 7 pkt 2 ustawy o PDOP, w przypadku uzyskania przez Spółkę wchodzącą w jej skład statusu centrum badawczo-rozwojowego
2020.06.29 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.107.2020.2.JS
∟W zakresie ustalenia, czy:
- prowadzone przez Wnioskodawcę prace stanowią działalność badawczo-rozwojową, o której mowa w treści art. 4a pkt 26-28 updop:
- możliwości opodatkowania dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej 5% stawką podatku w ramach ulgi IP Box
2020.06.25 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.148.2020.1.MR
∟w zakresie ustalenia czy wynagrodzenie wypłacane przez Wnioskodawcę w latach 2016-2017 na rzecz współpracowników, z tytułu umów o współpracę, w zakresie prac opisanych w Obszarze 2, dotyczących wyłącznie rozwoju i ulepszenia oprogramowania, poprawienia istotnych błędów w kodzie źródłowym można zaliczyć do katalogu kosztów kwalifikowanych, o których mowa w art. 18d ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
2020.06.25 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.147.2020.1.MR
∟W zakresie ustalenia czy wynagrodzenie wypłacane przez Wnioskodawcę w latach 2016-2017 na rzecz współpracowników, z tytułu umów o współpracę, w zakresie prac opisanych w Obszarze 1, można zaliczyć do katalogu kosztów kwalifikowanych, o których mowa w art. 18d ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
2020.06.23 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.204.2020.2.MBD
∟W zakresie w zakresie ustalenia, czy prace realizowane przez Wnioskodawcę w Dziale NPD w ramach przedstawionych projektów stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co w konsekwencji uprawnia Wnioskodawcę do odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych, o których mowa w art. 18d ust. 1 tej ustawy, ponoszonych w związku z ta działalnością.
2020.06.01 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.91.2020.2.JS
∟w zakresie ustalenia, czy:
1) prowadzone przez Wnioskodawcę prace stanowiły prace rozwojowe prowadzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej ,
2) autorskie prawa do programu komputerowego sprzedane na rzecz Zlecającego stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej,
3) Wnioskodawcy będzie przysługiwać prawo do opodatkowania stawką 5% podatku, dochodu uzyskanego z tytułu przeniesienia autorskich praw do programu komputerowego.
2020.03.13 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.550.2019.2.JF
∟W zakresie ulgi badawczo-rozwojowej.
2020.03.09 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.554.2019.2.MR
∟w zakresie ustalenia, czy:
1) działalność Spółki stanowi działalność badawczo-rozwojową (Pytanie nr 1)
• w części dotyczącej prac opisanych w pkt 1-4 w zakresie prac projektowych – jest nieprawidłowe;
• w części dotyczącej prac nad stworzeniem nowego systemu wg. metodologii BIM – jest prawidłowe
2) koszty osobowe pracowników wskazanych w opisie stanu faktycznego stanowią w całości koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 1 uCIT i mogą zostać odliczone od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18d ust. 1 uCIT, w części dotyczącej (Pytanie nr 2):
• wynagrodzeń za czas nieobecności pracowników w pracy, w odniesieniu do pracowników wykonujących prace nad stworzeniem nowego systemu wg. metodologii BIM oraz składek z tytułu tych należności określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych – jest nieprawidłowe;
• w pozostałej części wynagrodzeń pracowników, w odniesieniu do pracowników wykonujących prace nad stworzeniem nowego systemu wg. metodologii BIM oraz składek z tytułu tych należności określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych – jest prawidłowe.
2020.02.28 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.604.2019.1.MBD
∟W zakresie w zakresie ustalenia, czy zarówno na gruncie przepisów obowiązujących do 31 grudnia 2017 r. jak i przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2018 r. Spółka jest uprawniona do dokonania odliczenia, o którym mowa w art. 18d ustawy o CIT, w przypadku uzyskiwania wynagrodzenia z tytułu świadczenia Usług B+R kalkulowanego na podstawie tzw. metody marży transakcyjnej netto.
2020.02.25 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1/4010.525.2019.2.JS
∟W zakresie ulgi badawczo-rozwojowej.
2020.02.14 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.544.2019.2.JKT
∟w zakresie ulgi badawczo-rozwojowej.
2020.02.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.499.2019.2.APO
∟Czy koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 1 - 3 UPDOP, Spółka ma prawo odliczyć od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych w zeznaniu za rok podatkowy, w którym ww. koszty zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 UPDOP?
2020.02.04 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.483.2019.2.MR
∟1. w zakresie ustalenia działalność Spółki stanowi działalność badawczo-rozwojową (pytanie Nr 1):
• w części dotyczącej Prac Kreatywnych/działalności działu B+R związanych z wdrożeniem innowacyjnych rozwiązań w zakresie opracowanych produktów i usług - jest nieprawidłowe,
•w pozostałej części dotyczącej prac B+R, o której mowa w art. 4a pkt 26 w zw. z art. 4a pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – jest prawidłowe.
2.wydatki poniesione/ponoszone przez Wnioskodawcę, w związku z działalnością badawczo-rozwojową będą stanowiły koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 oraz art. 18d ust. 3 Ustawy o CIT i tym samym będą podlegały odliczeniu od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18d ust. 1 ww. Ustawy (Pytanie 2)
2020.01.24 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.523.2019.1.JKU
∟koszty premii pracowniczych jako koszty kwalifikowane w działalności badawczo-rozwojowej
2020.01.24 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.496.2019.2.JKU
∟koszty kwalifikowane w działalności badawczo-rozwojowej
2020.01.24 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.524.2019.1.JKT
∟Czy Spółka jest uprawniona do odliczenia na podstawie art. 18d ustawy o CIT kosztów w postaci Premii Wynikowych oraz należnych z ich tytułu Składek w części, w jakiej czas przeznaczony na realizację Działalności B+R pozostaje w ogólnym czasie pracy danego Pracownika B+R w okresie, którego premia dotyczy - tj. okresu od początku stycznia do końca listopada - do wysokości nieprzekraczającej (łącznie z innymi kosztami podlegającymi odliczeniu w ramach Ulgi B+R) kwoty dochodu uzyskiwanego przez Spółkę z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych?
- Czy Spółka jest uprawniona do odliczenia na podstawie art. 18d ustawy o CIT kosztów w postaci Premii Efektywnościowych oraz należnych z ich tytułu Składek w części, w jakiej czas przeznaczony na realizację Działalności B+R pozostaje w ogólnym czasie pracy danego Pracownika B+R w roku, którego premia dotyczy - tj. okresu od początku stycznia do końca grudnia - do wysokości nieprzekraczającej (łącznie z innymi kosztami podlegającymi odliczeniu w ramach Ulgi B+R) kwoty dochodu uzyskiwanego przez Spółkę z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych?
- Czy Spółka jest uprawniona do odliczenia na podstawie art. 18d ustawy o CIT kosztów w postaci Premii Świątecznych oraz należnych z ich tytułu Składek w części, w jakiej czas przeznaczony na realizację Działalności B+R pozostaje w ogólnym czasie pracy danego Pracownika B+R w miesiącu, wraz z wynagrodzeniem za który premia jest wypłacana - tj. co do zasady, w listopadzie - do wysokości nieprzekraczającej (łącznie z innymi kosztami podlegającymi odliczeniu w ramach Ulgi B+R) kwoty dochodu uzyskiwanego przez Spółkę z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych?
- Czy Spółka jest uprawniona do odliczenia na podstawie art. 18d ustawy o CIT kosztów w postaci Premii Wakacyjnych oraz należnych z ich tytułu Składek w części, w jakiej czas przeznaczony na realizację Działalności B+R pozostaje w ogólnym czasie pracy danego Pracownika B+R w miesiącu, wraz z wynagrodzeniem za który premia jest wypłacana - tj. co do zasady, w czerwcu - do wysokości nieprzekraczającej (łącznie z innymi kosztami podlegającymi odliczeniu w ramach Ulgi B+R) kwoty dochodu uzyskiwanego przez Spółkę z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych?
2020.01.21 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.527.2019.1.IZ
∟ustalenie, czy:
- Spółka jest uprawniona do odliczenia na podstawie art. 18d updop Kosztów B+R w sytuacji, gdy Działalność B+R jest prowadzona na zlecenie (w ramach zlecenia), także wtedy, gdy wynagrodzenie z tego tytułu jest ustalane na zasadzie „koszt plus marża”,
- prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym odliczenia w ramach Ulgi B+R dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty kwalifikowane, tj. w roku, w którym wskazane koszty zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów (potrącone jako koszty uzyskania przychodów).
Przejrzyj zasięgi serwisu epodatnik.pl od dnia jego uruchomienia. Zobacz profil przeciętnego użytkownika serwisu. Sprawdź szczegółowe dane naszej bazy mailingowej. Poznaj dostępne formy reklamy: display, mailing, artykuły sponsorowane, patronaty, reklama w aktywnych formularzach excel.
epodatnik.pl to źródło aktualnej i rzetelnej informacji podatkowej. epodatnik.pl to jednak przede wszystkim źródło niezależne. Niezależne w poglądach od aparatu skarbowego, od wymiaru sprawiedliwości, od inwestorów kapitałowych, od prasowego mainstreamu.
Publikacje mają charakter informacyjny. Wydawca dołoży starań, aby informacje prezentowane w serwisie były rzetelne i aktualne. Treści prezentowane w serwisie stanowią wyraz przekonań autorów publikacji, a nie źródło prawa czy urzędowo obowiązujących jego interpretacji.